Estoque restrito O que é um estoque restrito Um estoque restrito refere-se a ações não registradas de propriedade em uma corporação que são emitidas para afiliadas corporativas, como executivos e diretores. O estoque restrito é intransferível e deve ser negociado de acordo com os regulamentos especiais da SEC. Também referido como estoque de letras e estoque da seção 1244, geralmente fica disponível para venda sob um cronograma de vencimento graduado que dura vários anos. Carregando o jogador. BREAKING DOWN Restricted Stock Restricted stock tornou-se mais popular em meados da década de 2000, uma vez que as empresas eram obrigadas a financiar bolsas de ações. Os insiders recebem ações restritas após a atividade de fusão e aquisição, atividade de subscrição e propriedade de afiliados para evitar venda prematura que possa afetar adversamente a empresa. Um executivo pode ter que perder o seu estoque restrito se ele deixa a empresa, não consegue atingir metas de desempenho corporativo ou pessoal ou afronta as restrições comerciais da SEC. Os regulamentos da SEC que regem a negociação de ações restritas são descritos na SEC Rule 144. que descreve o registro e a negociação pública de ações restritas e os limites de períodos de retenção e volume. A tributação do estoque restrito, regido pela Seção 1244 do Código da Receita Federal. É complexo. Os detentores de ações restritas pagam o imposto sobre o ganho ou perda de capital representado pela diferença entre o preço das ações na data da data e a data em que é vendido. Além disso, o estoque restrito é tributável como renda ordinária no ano em que ele ganha. O valor que deve ser declarado como receita é o valor justo de mercado das ações na data de aquisição menos o preço de exercício original. No entanto, o detentor de ações restrito pode fazer uma eleição da Seção 83 (b), que permite que ele use o preço na data de concessão, e não na data de aquisição, para fins de cálculo do imposto de renda ordinário. A taxa de imposto deve ser paga mais cedo neste caso, mas pode ser substancialmente menor se o estoque apreciar entre a data de concessão e a data de aquisição. O risco de tomar esta eleição é que se o detentor de ações restrito deixa a empresa antes de as ações serem adquiridas, as ações são perdidas e os impostos já pagos não são reembolsados. Sobre as Unidades de Ações Restritas Uma Unidade de Ações Restritas é uma bolsa avaliada em termos de estoque da empresa , Mas o estoque da empresa não é emitido no momento da concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui as ações, ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para avaliar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou o doador podem escolher se liquidar em estoque ou em dinheiro. Como funcionam os planos de unidades de estoque restrito Uma vez que um empregado recebe as Unidades de ações restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o funcionário deve aguardar até a concessão. Os períodos de aquisição para unidades de ações restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão) ou baseado em desempenho (geralmente vinculado à realização de metas corporativas). Quando as ações restritas são adquiridas, o empregado recebe as ações do estoque da empresa ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa) sem restrições. Sua empresa pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou equivalente em dinheiro (também dependendo das regras do plano da empresa) até uma data posterior. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe unidades de ações restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição (quando as restrições caducam), a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou das ações. Nessas circunstâncias, o empregado deve pagar os impostos mínimos legais conforme determinado pelo empregador na aquisição, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe as ações ou o equivalente em dinheiro (dependendo da Regras do plano companyrsquos). O montante da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição ou distribuição, menos o valor pago pela concessão (se houver). Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de detenção fiscal do empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição de acordo com as regras do plano), e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como renda ordinária de compensação. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria o lucro ou perda de ganho de capital, seja que esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você.
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